С 2026 года российский бизнес ждут самые значительные налоговые изменения за последние годы. Для франчайзеров, которые управляют сетевым бизнесом, новые правила - это двойной вызов. На основе эксклюзивного вебинара с Анной Харитоновой («Лидер Франшиз») и Мариной Цыпко (руководитель практики сопровождения франчайзинга «Совет Лигал») мы разберем, как подготовиться к реформе, сохранить прибыль и использовать легальные методы оптимизации.
Что ждет франчайзеров в 2026 году: главные изменения
Законопроект, принятый в первом чтении, вносит два ключевых изменения, которые затронут практически каждого франчайзера.
Повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%.
Это изменение коснется всех, кто является плательщиком НДС. Важно помнить: если вы работаете на УСН и ваш доход превышает установленный лимит, вы автоматически становитесь плательщиком НДС по пониженной ставке (5% или 7%). Надбавку в 2% придется закладывать в ценообразование.
Снижение порога выручки для применения патента и УСН без НДС до 10 млн рублей.
Ранее лимит составлял 60 млн рублей. Теперь, как только годовая выручка ИП или компании превысит 10 млн рублей, бизнес обязан стать плательщиком НДС. Для небольших франчайзинговых точек это кардинально меняет финансовую модель.
Практический пример: как вырастет налоговая нагрузка
Было: Франчайзи работал на патенте и платил фиксированный налог около 30 000 рублей в месяц. Стало: Выручка превышает новый лимит в 10 млн. Франчайзи вынужден перейти на УСН и стать плательщиком НДС.
Вариант УСН «Доходы минус расходы»: налог составит около 73 000 рублей.
Вариант УСН «Доходы»: налог составит около 120 000 рублей.
К этому добавляется НДС: около 100 000 рублей с оборота в 2 млн.
Итог: Налоговая нагрузка может вырасти в 4-8 раз. Без повышения цен прибыль точки может уйти в минус.
Рассмотрим кейс франчайзинговой точки с ежемесячной выручкой 2 млн рублей (24 млн в год)
1. Легальная оптимизация НДС через оформление ноу-хау Это самый мощный инструмент для франчайзеров. Согласно Налоговому кодексу, выплаты за право пользования ноу-хау не облагаются НДС.
2.Использование отраслевых льгот по НДС Нулевая ставка НДС сохраняется для ряда сфер, популярных во франчайзинге.
Льгота для общепита: 0% НДС
Условия: Годовой доход до 3 млрд руб.; ≥70% выручки — от общепита; зарплата не ниже среднеотраслевой по региону.
Что делать: Проверить долю расходов, поднять зарплаты, вести раздельный учет.
Льготы для медицинского бизнеса:
0% НДС на медицинские услуги по лицензии.
10% НДС на лекарства.
0% — налог на имущество и страховые взносы для аптек.
Что делать: Проверить лицензию, вести раздельный учет.
Льгота для фитнеса и оздоровления: 0% НДС
Условия: Распространяется на физкультурно-оздоровительные услуги и занятия для несовершеннолетних в секциях.
Что делать: Четко прописывать в договорах соответствующие услуги, вести раздельный учет (продажа спортпита облагается НДС).
3. Выбор оптимальной системы налогообложения Не стоит автоматически переходить на УСН. В некоторых случаях может быть выгоднее общая система налогообложения (ОСНО), особенно если у вас высокие затраты, по которым вы можете принять к вычету «входной» НДС.
Что делать?
Выделить ноу-хау: Официально оформить свои бизнес-процессы, стандарты, методики и базы знаний как коммерческую тайну (ноу-хау).
Разделить платежи: В договоре коммерческой концессии (франшизы) необходимо разделить паушальный взнос и роялти на две составляющие:
Плата за пользование товарным знаком (облагается НДС).
Плата за пользование ноу-хау (НЕ облагается НДС).
Важно: Ноу-хау должно быть реальным, актуальным, обладать коммерческой ценностью и быть должным образом оформлено (введен режим коммерческой тайны, доступ предоставляется конфиденциально).
Стратегия выживания: 3 способа налоговой оптимизации для франчайзеров
Чек-лист действий для франчайзера до 2026 года
Посчитайте новую юнит-экономику: Пересчитайте финансовую модель для своей точки и для франчайзи с учетом роста налогов.
Пересмотрите договоры: Внесите изменения в договоры франшизы, чтобы разделить платежи за товарный знак и ноу-хау.
Оформите ноу-хау: Обратитесь к юристам, чтобы правильно упаковать свои бизнес-процессы и ввести режим коммерческой тайны.
Проверьте отраслевые льготы: Убедитесь, что ваша ниша попадает под льготные ставки НДС, и выполните все условия.
Подайте заявление на УСН: Если вы его не подавали, сделайте это до конца 2025 года, чтобы не оказаться на ОСНО автоматически после превышения лимита.
Налоговая реформа - это серьезный вызов, но и возможность привести бизнес в правовое поле, повысить его эффективность и устойчивость. Ключевой совет от экспертов: не ждать января 2026 года, а начинать готовиться уже сейчас.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Ожидается, что законопроект будет окончательно принят после второго чтения в ноябре 2025 года, а все основные изменения вступят в силу с 1 января 2026 года.
Пересчитайте юнит-экономику своей франчайзинговой точки с учетом роста налогов.
Проверьте свой договор франшизы — готов ли он к разделению платежей за товарный знак и ноу-хау.
Начните процесс оформления ноу-хау, если у вас оно до сих пор не упаковано надлежащим образом. Это самый длительный этап.
Да, но только до момента, пока ваша годовая выручка не превысит новые лимиты. Кроме того, для многих видов деятельности, в частности для стационарной розничной торговли, патентная система с 2026 года планируется к отмене. Следите за окончательной редакцией закона.
Обязательно запросите у франчайзера информацию о том, как он планирует адаптировать франшизу под новые налоговые условия. Уточните, будет ли пересмотрен договор для применения льгот по ноу-хау, и потребуйте пересчитанный бизнес-план с новыми налогами. Ваша финансовая модель изменится, и вы должны быть к этому готовы.
